2016-06-01 11:08 來(lái)源：北京國(guó)稅  自2016年6月1日起，新擴(kuò)圍營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人將陸續(xù)進(jìn)入第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期，為確保您順利完成增值稅的納稅申報(bào)和有關(guān)稅務(wù)事宜，告知您有關(guān)辦稅事項(xiàng)的期限，請(qǐng)您切記。

1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣勾選確認(rèn)時(shí)限

——自2016年5月起，納稅信譽(yù)A級(jí)、B級(jí)納稅人和新納入營(yíng)改增試點(diǎn)的金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納稅人（5月至7月期間）可以不再掃描認(rèn)證，使用增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票抵扣進(jìn)行勾選確認(rèn)。

——勾選確認(rèn)應(yīng)自開(kāi)具之日起180天內(nèi)進(jìn)行，未在規(guī)定期限內(nèi)勾選確認(rèn)，不得作為有效的增值稅扣稅憑證，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

——勾選確認(rèn)時(shí)限為當(dāng)月申報(bào)期結(jié)束后第一日到次月申報(bào)截止期前2日內(nèi)。

已勾選確認(rèn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，要按照規(guī)定的時(shí)限申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

2、增值稅納稅申報(bào)期限

——自2016年6月1日起，必須依照規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款或者享受減稅、免稅待遇的，均應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

——納稅申報(bào)截止期限，以1個(gè)月或者1個(gè)季度為納稅期限的，自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日，1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

3、2016年6月納稅申報(bào)期限

——2016年6月納稅申報(bào)期，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的稅負(fù)分析樣本企業(yè)于6月10日前務(wù)必完成增值稅納稅申報(bào)，按季納稅申報(bào)的納稅人除外；其他按月納稅申報(bào)的營(yíng)改增納稅人于6月27日完成增值稅納稅申報(bào)。

——樣本企業(yè)和營(yíng)改增一般納稅人（包括兼營(yíng)金融、房地產(chǎn)、建筑、生活服務(wù)業(yè)務(wù)的營(yíng)改增一般納稅人），按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，要同時(shí)填報(bào)《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》。

4、抄報(bào)稅和清零解鎖期限

每月1日，無(wú)論您有沒(méi)有領(lǐng)取或開(kāi)具增值稅發(fā)票，都要登陸開(kāi)票軟件，在連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，系統(tǒng)自動(dòng)“上報(bào)匯總”，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開(kāi)票數(shù)據(jù)。否則系統(tǒng)將鎖死。您將不能領(lǐng)取和開(kāi)具發(fā)票。

申報(bào)成功后，在征期結(jié)束前，您需要返回開(kāi)票系統(tǒng)對(duì)稅控器具進(jìn)行清零解鎖操作，否則征期后將無(wú)法開(kāi)票，且不能通過(guò)網(wǎng)絡(luò)在線清卡。

5、享受優(yōu)惠政策備案期限

采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，享受增值稅即征即退、扣減增值稅、跨境應(yīng)稅行為適用零稅率和免稅、各種免稅優(yōu)惠政策的納稅人，除依照規(guī)定在納稅申報(bào)期內(nèi)，填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》和《增值稅納稅申報(bào)表》外，還要在首次享受稅收優(yōu)惠的納稅申報(bào)內(nèi)或者在首次享受稅收優(yōu)惠的納稅申報(bào)期之后的當(dāng)月，通過(guò)北京市國(guó)家稅務(wù)局官方網(wǎng)站或者到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理優(yōu)惠備案手續(xù)。

6、地稅發(fā)票使用過(guò)渡期限

2016年4月30日之前納稅人已領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票，可使用至2016年6月30日。納稅人，在開(kāi)具國(guó)稅發(fā)票之前，應(yīng)將地稅機(jī)關(guān)已發(fā)放的發(fā)票一律繳銷(xiāo)，使用地稅稅控收款機(jī)開(kāi)具發(fā)票的納稅人在辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)前：應(yīng)先將已分發(fā)、未使用的空白發(fā)票做“作廢”處理，并進(jìn)行抄報(bào)。

2016年4月30日之前納稅人印有本單位名稱(chēng)的發(fā)票，可使用至2016年6月30日。享受免征增值稅政策的納稅人（如醫(yī)院、博物館等）使用的印有本單位名稱(chēng)的發(fā)票可適當(dāng)延長(zhǎng)使用期限，最遲不超過(guò)2016年8月31日。自2016年5月1日起，試點(diǎn)納稅人需要繼續(xù)印制印有本單位名稱(chēng)發(fā)票的，應(yīng)到主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

7、已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票期限

發(fā)生在地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)，2016年5月1日以后需要補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的，可于2016年12月31日前開(kāi)具零稅率增值稅普通發(fā)票。

8、高速公路通行費(fèi)計(jì)算抵扣期限

2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的過(guò)路、過(guò)橋和過(guò)閘費(fèi)用，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)）上注明的收費(fèi)金額計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

9、納稅期限

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

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